Amerika Şirketiyle Uluslararası Yazılım Satışı: Vergilendirme Kuralları (2026)

Amerika Şirketiyle Uluslararası Yazılım Satışında Vergilendirme: Genel Bakış

ABD merkezli bir şirket üzerinden yazılım satmak, 2026 yılında hem Amerika Birleşik Devletleri'nin hem de yazılımın satıldığı ülkelerin vergi mevzuatına uygunluk gerektirir. Satılan ürünün türü (lisanslı yazılım, SaaS, bulut tabanlı servis, fiziksel medya vb.) ve müşteri lokasyonu vergisel yükümlülükleri doğrudan etkiler. ABD'de, yurt dışına yapılan satışlar genellikle ihracat kapsamına girer ve federal gelir vergisine tabidir. Ancak, satış vergisi (sales tax) çoğu zaman yalnızca ABD içindeki müşterilere uygulanır. Uluslararası satışlarda ise, alıcı ülkenin KDV veya benzeri vergileri ayrıca gündeme gelir.

ABD Federal ve Eyalet Düzeyinde Vergi Yükümlülükleri

Amerika'da bir LLC ya da C-Corp ile faaliyet gösteriyorsanız, yazılım satışlarından elde edilen gelirler federal gelir vergisine tabi olur. Yabancı müşterilere yapılan satışlardan elde edilen gelirler de bu kapsama dahildir.

• Federal Gelir Vergisi: ABD şirketinin tüm gelirleri, yurt dışına yapılan yazılım satışları dahil olmak üzere federal gelir vergisi matrahına girer.
• Eyalet Satış Vergisi (Sales Tax): Yazılım satışında satış vergisi yükümlülüğü, müşterinin bulunduğu eyalete ve ürünün türüne göre değişir. Birçok eyalet, bulut tabanlı yazılım (SaaS) veya dijital ürünler için farklı oranlar veya muafiyetler uygulayabilir. ABD dışındaki müşterilere satışta genellikle sales tax alınmaz.
• Örnek: New Mexico eyaletinde yalnızca eyalet içindeki müşterilere yazılım satışı yaparsanız sales tax gündeme gelir; Avrupa veya Türkiye'deki bir müşteriye satışta ise genellikle alınmaz.

Uluslararası Satışlarda Müşteri Ülkesindeki Vergi Kuralları

Yazılımı ABD dışındaki müşterilere sattığınızda, asıl vergi yükümlülüğünüz müşterinin ülkesindeki düzenlemelere göre şekillenir:

• AB Ülkeleri & KDV (VAT): Avrupa Birliği'ne yazılım satışı yapan ABD şirketleri, MOSS (Mini One Stop Shop) sistemiyle AB KDV'si beyan etmek zorunda kalabilir. Bu, genellikle müşterinin ülkesi bazında değişen oranlarda uygulanır.
• Türkiye'ye Satış: Türkiye'de yerleşik müşterilere yazılım satışı yapan ABD şirketleri, Türkiye'de KDV yükümlüsü olabilir ve elektronik hizmet bildirimi yapmak gerekebilir. 2026 yılında da bu uygulama devam etmektedir. Elektronik hizmetler için genellikle %20 KDV uygulanır.
• Fatura Kesimi: ABD şirketinizden yurt dışı müşterilere fatura keserken, genellikle ABD sales tax yansıtılmaz; ancak müşterinin ülkesindeki KDV/GST gibi vergilerle ilgili bilgilendirme yapılmalıdır.

Çifte Vergilendirme ve Vergi Anlaşmaları

ABD'nin Türkiye dahil birçok ülkeyle çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunmaktadır. Bu anlaşmalar, aynı kazancın hem ABD'de hem de müşteri ülkesinde iki kez vergilendirilmesini engellemeyi amaçlar.

• ABD-Türkiye Anlaşması: Türkiye ile ABD arasında yürürlükte olan çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması, çifte vergilendirilen tutarın bir ülkedeki ödenen vergiler kadar diğer ülkede mahsup edilmesini sağlar.
• Pratik Adımlar: Çifte vergilendirme riskini azaltmak için, ABD'de ve müşterinin ülkesinde ödenen vergi makbuzları belgelenmeli, gerekli formlar (ör. IRS Form 1116) doldurulmalıdır.

Amerika Şirketiyle Yazılım Satışında Pratik Vergi İpuçları (2026)

• Vergi Numarası (EIN): ABD'de şirketiniz için EIN (Employer Identification Number) alın. Bu numara ile fatura kesebilir ve vergi beyannamenizi verebilirsiniz.
• Fatura Düzenleme: Uluslararası müşterilere kesilen faturada, ABD sales tax genellikle yer almaz. Ancak, müşterinin ülkesindeki vergi yükümlülükleri konusunda açık bir not düşülmesi önerilir.
• Küresel Ödeme Altyapıları: Stripe, PayPal gibi ödeme servisleri ABD şirketleri için yaygın olarak kullanılır. Bu servislerin vergiye uyumlu olması için şirket ve hesap bilgilerinizin güncel olması gerekir.
• Uzaktan Şirket Yönetimi: Tüm resmi bildirimlerin, banka işlemlerinin ve vergi beyanlarının uzaktan yönetilebilmesi için Registered Agent ve sanal ofis hizmeti kullanmak işleri kolaylaştırır.

Türkiye'den Amerika Şirketiyle Global Yazılım Satışının Avantajları ve Kısıtları

• Fırsatlar: Amerika'da kurulan bir LLC ile dünya genelinde müşterilere satış yapmak daha kolay ve prestijli olabilir. Stripe, Mercury gibi global ödeme ağlarına erişim sağlanabilir.
• Kısıtlar: ABD içinde belirli eyaletlerde satış vergisi yükümlülüğü oluşabilir. Ayrıca, her ülkenin KDV/GST kuralları değişkenlik gösterir. Banka hesabı açılışında ve vergi bildirimlerinde dikkatli olunmalıdır.

Sonuç ve 2026 İçin Güncel Kaynaklar

2026 yılında Amerika merkezli şirket ile global yazılım satışı yapmak isteyenler için vergi mevzuatına uyum kritik önem taşır. Şirket kuruluşundan, vergi numarası alımına, satış vergisi ve KDV bildirimine kadar her adımda güncel kaynaklardan ve profesyonel danışmanlardan destek almak gerekir.

• IRS: International Taxpayers
• U.S. Department of Commerce: Exporting Software
• OECD: International VAT/GST Guidelines

Amerika'da şirket kurarak yazılım satışı yapmak, global pazarda önemli bir fırsat sunar. Süreç ve gereklilikler hakkında daha fazla bilgi almak ve şirket kuruluşu konusunda destek almak isterseniz, Amerika LLC Şirket Kuruluşu hizmetimizi inceleyebilirsiniz.